Оплата налога на подаренную квартиру. Как правило, операции с недвижимостью облагаются налогом — это касается не только купли-продажи, но и пожертвований. Нюанс подарка заключается в том, что закон предоставляет некоторым гражданам значительные льготы по подоходному налогу с населения, а также по последующему налогообложению продажи недвижимости. Сегодня давайте подробнее рассмотрим налог на подаренную квартиру, сначала сразу после самой операции дарения, а затем и на последующей продаже подаренной квартиры.
Налог после дарения
Перерегистрация квартиры связана с получением дохода на стороне дарителя. Он, не тратя собственных денег, получает в дар право собственности на дорогое имущество — недвижимость. Согласно закону, он получает налогооблагаемый доход, с которого жертвователь должен самостоятельно рассчитывать и уплачивать налог в бюджет.
Подоходный налог рассчитывается по ставке 13% в соответствии с правилами, которые мы обсудим более подробно ниже.
Близкие родственники дарителя освобождены от налога на подаренную квартиру. Если сделка заключается между людьми, которые принадлежат к кругу родственников, взносы за подаренную квартиру вносить не нужно. Налоговая декларация также не требуется.
Список лиц, которые согласно закону не платят налоговые отчисления при получении квартиры в подарок
- супруги между собой;
- Родители и дети (например, при подарке сыну или дочери)
- Приемные родители и приемные дети;
- бабушки и дедушки и внуки;
- Братья и сестры — по отношению друг к другу. Учитываются как братья и сестры, так и люди с одним отцом / матерью.
Другие жертвователи обязаны платить налог за подаренный дом.
ВАЖНО: Жертвователь ни при каких обстоятельствах не платит НДФЛ после совершения пожертвования. Неважно, кому он сдал квартиру — ему не нужно платить НДФЛ, потому что у него нет дохода.
Как рассчитать и уменьшить
Чтобы рассчитать сумму налога, подлежащего уплате по соглашению о дарении, вы должны взять налоговую базу и умножить ее на налоговую ставку. Полученная цифра и будет той суммой, которую нужно перечислить в бюджет. Этот платеж не рассчитывается автоматически — жертвователь все делает сам.
Данные для расчетов:
- Налоговая база — это стоимость, указанная в договоре дарения квартиры. При его отсутствии учитывается кадастровая стоимость квартиры. Если кадастровая стоимость не указана, можно воспользоваться описью по справкам Службы технической инвентаризации.
- Ставка налога составляет 13%. Ставка не может быть снижена, так как она устанавливается одинаково для всех граждан.
Пример расчета. Виктор Васильев получил квартиру от дяди в дар. Виктор не является близким родственником по закону, поэтому ему приходится рассчитывать и платить НДФЛ в бюджет. В договоре указана стоимость квартиры 1 500 000 рублей. После умножения на 13% Виктор получил: 1 500 000 * 0,13 = 195 000 рублей.
Как уменьшить
Прямое снижение НДФЛ невозможно — нет никаких вычетов или налоговых льгот. Также нельзя уменьшить налоговую базу на 1 млн, как это делают продавцы в нотариально удостоверенном акте.
Приведенные ниже методы практически легальны. Они прямо не запрещены, но также не разрешены:
- В договоре укажите минимально возможную цену за квартиру. Существует риск того, что налоговая инспекция будет взимать дополнительный подоходный налог с населения по рыночным ценам и налагать штраф.
- Сдать квартиру через родственника. Вы получаете цепочку договоров дарения квартир. Теоретически такая цепочка может быть признана судом недействительной, если будет раскрыта цель уклонения от уплаты налогов.
- Вместо того, чтобы делать пожертвование, заключите нотариальный акт на сумму, не облагаемую налогом. Риски точно такие же, как и в предыдущем абзаце.
ВНИМАНИЕ: все фиктивные контракты могут быть расторгнуты судом. Вы можете узнать больше о преследовании по этой ссылке. а вот о сроке давности.
Порядок действий и список документов
Для уплаты налога необходимо собрать следующие документы:
- дарение на квартиру;
- Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц о регистрации имущества;
- Декларация 3-НДФЛ — скачать форму и образец заявления на 2018 год;
- паспорт владельца (паспорт донора не нужен).
Декларация заполняется так же, как и в случае сделок купли-продажи. Подробнее читайте в нашем предыдущем материале по этой теме.
Затем с подготовленными документами вам следует явиться в налоговую по месту жительства налогоплательщика. Во время сбора инспектор проверяет комплектность документов и помогает выявить грубые ошибки.
Сроки в этом случае нарушать нельзя, иначе могут появиться штрафные санкции:
- Заполняем декларацию и сдаем до 30 апреля;
- выплатить сумму до 15 июля.
Самый быстрый способ подать документы — через личный онлайн-аккаунт налогоплательщика.
От мужа жене
На вопрос, подлежит ли налогообложению пожертвование между супругами, закон однозначно дает отрицательный ответ. Ни жена, ни муж в этом случае не должны сдавать налоговую декларацию и вносить взносы в бюджет подаренной квартиры.
Обратите внимание, что дарение между супругами возможно только в отношении личного имущества. Например, если квартира приобретена в браке, а доли супругов не распределены, а затем отдана половина, чтобы жена стала законным любовником, это не сработает. Для этого следует заключить брачный договор или договор о разделе имущества. Это можно сделать во время брака — в разводе нет необходимости.
От тети племяннику
Чтобы узнать, подлежит ли выплате налогоплательщику после вашего пожертвования, обратитесь к своим близким родственникам. Тети / дяди и племянники, тесть и невестка, свекровь и свекровь, а также двоюродные братья и сестры, братья и сестры не включены в этот список. Это означает, что вы должны заплатить налог с подаренной квартиры.
Чтобы избежать уплаты налогов, родственник может передать право собственности на дом. Например, чтобы племянник не оплатил квартиру, которую ему подарила тетя, необходимо заключить два договора дарения:
- Между тетей и сестрой / братом, которые являются родителями племянника.
- Между матерью / отцом и сыном. В результате племянник получит квартиру, за которую не будет платить НДФЛ.
Не родственнику
Обязательно ли платить налог с пожертвования человеку, не являющемуся родственником — однозначно да. Незнакомцы не входят в круг близких родственников и не освобождаются от уплаты НДФЛ с подаренной квартиры. Уменьшить сумму налога можно за счет уменьшения стоимости пожертвованного квартиры. Прежде чем принять такое решение, следует взвесить все за и против. Чем больше разница между рыночной (кадастровой) стоимостью и заявленной стоимостью пожертвованного имущества, тем выше риск последующего доначисления налога.
Налог при продаже дарственной квартиры
Если собственник подаренной квартиры решит продать ее в будущем, он также уплачивает НДФЛ после такой сделки. В этом случае доход переходит к продавцу — бывшему владельцу квартиры, которому она была подарена.
Таким образом, подаренная квартира может облагаться налогом дважды:
- впервые после получения пожертвования, если даритель не освобожден от НДФЛ;
- второй раз при продаже квартиры, если вычет не может быть применен или не истек срок давности владения недвижимостью.
Избежать налога с продаж на пожертвование можно, если недвижимость использовалась достаточно долгое время или если доход превышает налоговый вычет.
Кто должен платить
Налог рассчитывает и уплачивает продавец — бывший владелец подаренной квартиры. Он не определяется автоматически, поэтому все расчеты придется производить самостоятельно.
ВАЖНО: При продаже подаренной квартиры не имеет значения, как и в случае дарения, степень родства участников сделки. Даже если квартира будет передана ребенку по нотариальному акту, вам все равно придется платить налог.
Порядок расчета
Формула расчета НДФЛ при продаже подаренной квартиры выглядит следующим образом:
(E — NV) * 13% = Налог на доходы физических лиц, где
E — сумма выручки от продаж. Она указывается в договоре как цена подаренного имущества и подтверждается платежными документами — банковскими выписками, счетами.
СТ — налоговый вычет. При продаже подаренной квартиры вычет может быть только один — постоянный в размере 1 млн рублей. Вычет расходов не применяется, так как в то время продавец не нес никаких расходов на покупку квартиры.
13% — ставка подоходного налога с населения. Для удобства расчета можно умножить на 0,13 — это арифметически правильно.
НДФЛ — это общая сумма дохода от продажи подаренного имущества, которая перечисляется в бюджет.
Как избежать или уменьшить
Полностью избежать уплаты налога можно, если пожертвованное имущество находится в собственности дольше указанного срока. Раньше этот период составлял 3 года для всех владельцев, но с 2016 года в ТК произошли серьезные изменения.
Для определения срока владения необходима выписка из Единого государственного реестра юридических лиц или справка о праве собственности. На документе вы должны найти дату регистрации права.
С этой даты рассчитываем период владения для освобождения от НДФЛ:
- со дня регистрации до 31 декабря 2015 года включительно — 3 года независимо от того, кто был донором;
- дата регистрации 1 января 2016 г. или позднее, а донором являлся родственник — 3 года;
- дата регистрации 1 января 2016 г. и позже и донор не являлся родственником — 5 лет.
Если между дарением и продажей прошло более 3 (5) лет, налог не взимается. Также нет необходимости подавать декларацию.
Если время владения не позволяет полностью избежать уплаты налога, его можно уменьшить на размер установленного вычета — 1000000 рублей. Сумма вычета вычитается из стоимости квартиры, а разница умножается на 13%. Полученная сумма переводится в бюджет.
Пример расчета. Людмила Самсонова получила квартиру в подарок от отца в 2016 году. В 2018 году она решила продать его за 1500000 рублей. Срок давности освобождения от налогов не действует — квартира в собственности всего 2 года. Чтобы снизить налоговую нагрузку, Людмила решила применить бессрочный вычет. Расчет налога следующий: (1500000 — 1000000) * 0,13 = 500000 * 0,13 = 65000 руб.
Пошаговая инструкция по оплате
Для уплаты налога необходимо:
- Собрать документы: ДКП, платежные документы по договору.
- Заполните форму 3НДФЛ. См. Ссылку на процедуру заполнения, форму заявления и пример выше в разделе пожертвований.
- Пакет документов необходимо подать лично в ФНС по месту жительства или через онлайн-сервисы: личный кабинет налогоплательщика или Госслужбу. Это необходимо сделать до 30 апреля года, следующего за распродажей.
- После подачи документов уплатите налог в бюджет до 15 июля.
ВАЖНО: Если при расчете суммы налогового вычета она превышает сумму продажи в результате нотариального акта, все равно необходимо подать декларацию. Например, если дом продается за 900 000 рублей, сумма налога будет меньше нуля — бюджет ничего платить не должен. Однако вам следует сообщить об этом в налоговую инспекцию, заполнив 3-ю декларацию по НДФЛ.
Что будет, если не заплатить налог
Есть санкции за нарушение положений Налогового кодекса. Налогоплательщик может быть наказан не только за неуплату налога, но и за непредставление декларации:
- Если декларация не подана в налоговую до 30 апреля — штраф в размере 5% от полученного НДФЛ за каждый месяц просрочки, но не более 30%.
- Если вы не подали декларацию и не уплатили налог — штраф 20% от рассчитанной суммы плюс пени.
- Если декларация подана, но налог не уплачен, за каждый день неуплаты взимается штраф в размере 1/300 ключевой процентной ставки ЦБ РФ.
В каждой из описанных ситуаций решение проблемы заключается в следующем: как можно скорее устранить нарушение (подать 3-НДФЛ или уплатить налог) и, как только инспекция рассмотрит дело, подать заявление о снижении штрафа. до минимума. Если задержка будет небольшой, налоговая служба решит эту проблему.
Налог на подаренную квартиру уплачивается как при получении квартиры в подарок, так и при ее последующей продаже. В первом случае тесная связь с дарителем поможет избежать налога или существенно снизить его, а во втором — время владения или вычета недвижимости. Перед тем, как делать пожертвование, следует подумать о налоговом вопросе, чтобы заранее подготовить надлежащим образом документы. Не забудьте про новую форму 3-НДФЛ, которую вы можете скачать на нашем портале.
